Korekta podatku VAT za 2023 r. oraz wyliczenie wskaźnika proporcji sprzedaży (WSS), prewspółczynnika (PP) na 2024 r. z uwzględnieniem najnowszych zmian w ramach Slim-3

Dokonanie korekt rocznych jest obowiązkiem podatnika, który korzystał z prawa do odliczenia podatku VAT proporcją i/lub prewskaźnikiem. Również podatnicy, którzy nie dokonywali odliczeń ze względu na niskie wskaźniki będą zobligowani sprawdzić prawidłowość swoich wyliczeń i ewentualnie dokonać korekty. Podczas proponowanego szkolenia szczegółowo omówimy zasady sporządzenia korekty podatku VAT rocznej, 5 letniej i 10 letniej oraz wskażemy zasady, jakimi należy się kierować w trakcie dokonywania odliczania podatku VAT oraz korekty rocznej.

• Wskazanie, jak prawidłowo wyliczyć WSS i PP oraz dokonać korekty rocznej, 5 i 10 lat na przykładach: korekty pozostałych nabyć, korekty środków trwałych, inwestycji własnych przekazywanych odpłatnie i nieodpłatnie oraz nieruchomości.
• Zaprezentowanie zmian, wpływających na sposób wyliczenia WSS i PP oraz korekty m .in. pakiet SLIM 3.
• Zdobycie, uzupełnienie i uporządkowanie wiedzy z zakresu prawidłowego, zgodnego z prawem odliczania podatku VAT oraz dokonywania korekt.
• Poznanie odpowiedzi na poniższe pytania:
- Czy możliwe jest odliczenie VAT z faktury zawierającej błędy?
- Kto i kiedy jest zobowiązany do korekty rocznej?
- W jakim przypadku niezbędna jest korekta roczna, a kiedy letnia?
- Jakie dane są potrzebne do wyliczenia wskaźnika i prewspółczynnika?

1. Zasady stosowania odliczeń podatku VAT naliczonego.
• Zasady dokonywania alokacji bezpośredniej i pośredniej odliczeń.
• Czy i kiedy można odliczyć VAT z faktury zawierającej błędy, w tym jakie błędy pozbawiają podatnika prawa do odliczenia VAT naliczonego?
• Wyłączenia i wykluczenia ustawowe z prawa do odliczenia podatku VAT.
2. Przygotowanie danych do korekty rocznej rozliczanej w styczniu 2024 r.– z uwzględnieniem zmian w ramach pakietu SLIM-3.
• Jakie i za jaki rok wziąć dane do wyliczenia wskaźnika i prewspólczynnika?
• Wyliczenie proporcji sprzedaży (WSS) za 2023 r.
• Wyliczenie nowego prewskaźnika (PP) za 2023 r. (dla m.in. jst, jednostek budżetowych, zakładów budżetowych, instytucji kultury) – zgodnie z ustawą/MF/wyrokami TSUE, rozporządzeniem MF.
3. Korekta za 2023 r. wskaźnikiem proporcji sprzedaży (WSS) i preproporcją (PP).
• Kto i kiedy zobowiązany jest do korekty rocznej? Zmiany w SLIM 3.
• Korekta od pozostałych nabyć jednoroczna w przypadku dokonywania i niedokonywania odliczeń w ciągu 2023 r.. – prawa i obowiązki.
- Przygotowanie danych do korekty z uwzględnieniem zmian.
- Dokonanie korekty i ujęcie w deklaracji VAT (in plus/in minus) w tym zaokrąglenia.
• Korekta środków trwałych. Kiedy korekta roczna a kiedy 5 lat – case study.
- Środki trwałe do 15 tys. zł. wartości początkowej i powyżej 15 tys. zł. wartości początkowej - zasady dokonywania korekty.
- Zmiana wykorzystywania środka trwałego w trakcie korekty z mieszanej do opodatkowanej i z mieszanej do zwolnionej.
- Zbycie środka trwałego w trakcie korekty 5 lat.
- Ulepszenie środka trwałego a wpływ na korektę.
• Korekta inwestycji własnych, oddanych w użytkowanie lub przekazanych własnym lub obcym podmiotom.
- Kiedy korekta jednoroczna, a kiedy 10 lat?
- Zmiana wykorzystania inwestycji z mieszanej do opodatkowanej i z mieszanej do zwolnionej w trakcie korekty – studium przypadku na przykładzie orzeczenia TSUE i NSA.
- Zbycie inwestycji w trakcie okresu korekty - skutki w podatku VAT.
4. Panel dyskusyjny – odpowiedzi na pytania i bieżące problemy.

Skarbnicy, kierownicy/dyrektorzy jednostek, główni księgowi, księgowi, pracownicy działów inwestycyjnych oraz finansowo-księgowych oraz wszyscy zainteresowani poznaniem zasad i praktycznych rozwiązań dokonywania korekt podatku VAT proporcją i preproporcją.

Specjalista w zakresie proponowanego tematu szkolenia, doradca jednostek samorządowych z zakresu rozliczania i ewidencjonowania projektów UE, wykładowca na szkoleniach służb cywilnych. Doświadczony praktyk z zakresu finansów, podatku VAT, księgowania i rozliczania dotacji UE oraz podatku dochodowego od osób fizycznych.