Podatek VAT w jednostkach samorządu terytorialnego. Nowe zagrożenia w świetle ostatniego wyroku TSUE

Zobacz szkolenia z kategorii:
Finanse, rachunkowość, podatki

Wyrok TSUE wydany pod znakiem C-604/19 w sprawie Gminy Wrocław wiąże się ze złymi wieściami dla jednostek samorządu terytorialnego. Dotyczy to w szczególności gmin, które pobierają opłaty przekształceniowe od zamiany prawa użytkowania wieczystego w prawo własności do nieruchomości. Jakie zagrożenia mogą wiązać się dla gmin z rozstrzygnięciem polskiej sprawy przed TSUE?

• Gminy, które nie odprowadzały VAT z tytułu pobieranych opłat przekształceniowych będą musiały uregulować należność publicznoprawną wraz z odsetkami.

• VAT trzeba będzie obliczyć metodą „w stu”, co wiązać się będzie ze zmniejszeniem przysporzenia po stronie jednostki samorządu terytorialnego.

Cele i korzyści

Omówienie najważniejszych zagadnień z zakresu podatku VAT w kontekście (nie)typowych problemów pojawiających się podczas rozliczania podatku VAT przez jednostki samorządu terytorialnego oraz ich jednostki organizacyjne. Specyfika działania jednostek samorządu terytorialnego wymaga szczególnej ostrożności. Bezpieczne rozliczenie podatku powinno być kluczowe, w sytuacji, gdy dochodzi do dysponowania środkami publicznymi.

Wypracowanie prawidłowych mechanizmów rozliczeniowych wydaje się być także nad wyraz istotne w obecnej sytuacji gospodarczej, mając na względzie nadciągający kryzys finansowy oraz oczekujące na wejście w życie istotne zmiany w zakresie sprawozdawczości podatkowej.

rozwiń

Program

1. Zakres opodatkowania podatkiem VAT:

Czynności opodatkowane VAT.
Zdarzenia niepodlegające opodatkowaniu – kary umowne, odszkodowania.
Transakcje, których kwalifikacja może rodzić problemy – obsługa (usługi) stołówki szkolnej, świadczenie usług opiekuńczych przez gminne domy opieki społecznej, dzierżawa nieruchomości będących własnością JST, eliminacja i unieszkodliwianie azbestu, wynajem rowerów miejskich i inne czynności, które mogą być wykonywane w ramach zadań publicznych JST albo działalności gospodarczej.

2. JST jako podatnik VAT:

definicja działalności gospodarczej na gruncie Ustawy o VAT.
kiedy JST występuje jako organ władzy publicznej, a kiedy jako podatnik VAT.
jakie są obowiązki JST w związku z prowadzeniem działalności gospodarczej na gruncie Ustawy o VAT.
charakter otrzymywanych opłat z tytułu realizacji zadań publicznych.

3. Zasady odliczania podatku VAT:

Zakres prawa do odliczenia i termin do odliczenia podatku.
Finansowanie zakupu z dotacji i realizacja projektów unijnych, a odliczenie.
Częściowe odliczenie podatku – współczynnik proporcji.

4. Pre-proporcja i proporcja w 2020:

Jak obliczać wskaźniki – czy podatnik może samodzielnie ustalić wysokość współczynnika?
Czy pre-proporcja zwalnia podatnika z obowiązku obliczania proporcji?
Szczegółowe sposoby obliczania pre-proporcji – rozporządzenie dedykowane dla jednostek samorządu terytorialnego.
Korekta roczna, korekta wieloletnia – jak korygować proporcjonalnie odliczony VAT od inwestycji.

5. Prawidłowe rozliczenie podatku; najważniejsze zagadnienia:

Zasady ustalania podstawy opodatkowania – najważniejsze problemy m.in. wpływ dotacji na podstawę opodatkowania VAT, czynsz najmu/dzierżawy i opłaty za media, korekta obrotu – rozliczenie faktur zmniejszających i zwiększających podstawę opodatkowania.
Szczególne przypadki ustalania podstawy opodatkowania – dostawa gruntu czy też prawa użytkowania wieczystego, opłata przekształceniowa.
Moment powstania obowiązku podatkowego na gruncie podatku VAT m.in. określenie momentu wykonania usługi i dokonania dostawy towarów, usługi rozliczane okresowo, usługi budowlane, media.
Faktura – wybrane zagadnienia – m.in informacje obowiązkowe na fakturze, dokumentowanie usług zwolnionych, odsprzedaż usług (tzw. refaktura), uproszczona faktura VAT – jak ująć w ewidencji paragon z NIP?
Zwolnienia z opodatkowania – omówienie bieżącego stanowiska organów podatkowych w kwestii zakresu stosowania zwolnień z opodatkowania w jednostkach samorządu terytorialnego.

6. Zmiany w JPK VAT od 1 października 2020 roku:

Nowe obowiązki związane z prowadzeniem ewidencji podatku naliczonego i podatku należnego.
Dodatkowe wymogi znakowania faktur – czy dotyczą one również jednostki samorządu terytorialnego?
Sankcje za nieprawidłowe wypełnienie deklaracji – czy da się przed nimi uchronić?

rozwiń

wróć do listy szkoleń

Adresaci

ZAJĘCIA SKIEROWANE DO:

pracowników działów finansowo - księgowych oraz pracowników innych jednostek, którzy wykonują czynności mające istotne znaczenie dla rozliczenia podatku VAT.

rozwiń

Informacje o prowadzącym

Radca prawny, doradca podatkowy, członek zarządu, Dyrektor Departamentu Doradztwa Podatkowego w Małopolskim Instytucie Studiów Podatkowych, doświadczony wykładowca.

rozwiń

Powrót do listy