Podatek VAT w transakcjach dotyczących nieruchomości w jst

Poprawne rozliczanie podatku VAT w ramach nieruchomości zawsze stanowiło dla samorządów duże wyzwanie. Rok 2023 przyniósł w tym zakresie kolejne nowości dotyczące m .in opodatkowania użytkowania wieczystego, a tym samym nowe problemy dotyczące prawidłowej interpretacji przepisów.

W celu uporządkowania wiedzy i weryfikacji umiejętności w przedmiotowym zakresie proponujemy Państwu udział w szkoleniu, podczas którego wskażemy:

• praktyczne aspekty rozliczania podatku VAT w transakcjach z obszaru nieruchomości, w tym dotyczące użytkowania wieczystego, dostawy nieruchomości i transakcji usługowych z nimi związanych,
• kwestie problemowe dotyczące ww. problematyki oraz przedstawimy propozycje ich rozwiązań,
• właściwą interpretację przepisów w zakresie opłaty przekształceniowej na wybranych przykładach.

Prowadząca, ekspert z kilkunastoletnim doświadczeniem w prowadzeniu szkoleń z podatku VAT, podpowie, jak należycie rozliczać VAT w transakcjach dotyczących nieruchomości z uwzględnieniem specyfiki jst i skupi uwagę podczas zajęć na kwestiach, które przysparzają samorządom najwięcej trudności m. in. w tematyce opłaty przekształceniowej, sprzedaży mienia komunalnego, najmu i dzierżawy nieruchomości.

• Omówienie zmian i aktualnych, problematycznych kwestii rozliczania podatku VAT w 2023 r. w obszarze nieruchomości z uwzględnieniem specyfiki jednostek samorządu terytorialnego. 
• Nabycie umiejętności prawidłowej interpretacji przepisów w zakresie rozliczania VAT przy najmie, dzierżawie nieruchomości, opłacie przekształceniowej, wynajmie powierzchni reklamowych, opłacie parkingowej.
• Wskazanie, kiedy następuje moment podatkowy, kiedy zastosować prewspółczynnik i współczynnik proporcji oraz jak udokumentować sprzedaż na fakturze i paragonie.
• Zdobycie praktycznych porad i wskazówek pomocnych przy wykonywaniu obowiązków dotyczących właściwego rozliczania podatku VAT dotyczących nieruchomości jst
• Możliwość zapoznania się z praktycznym stosowaniem przepisów, uzyskania odpowiedzi na najczęściej pojawiające się kwestie problemowe z tematyki szkolenia, wyeliminowania błędów i nieprawidłowości w bieżącej pracy.
 

1. Użytkowanie wieczyste:

• Kwalifikacja transakcji dotyczących użytkowania wieczystego na gruncie podatku VAT.
• Kiedy opodatkowaniu podlega opłata roczna z tytułu ustanowienia prawa użytkowania wieczystego?
• Interpretacja ogólna MF – opłata przekształceniowa – od kiedy podlega opodatkowaniu?
• Moment powstania obowiązku podatkowego i stawka VAT.
• Czy gmina ma obowiązek ewidencji na kasie fiskalnej opłaty przekształceniowej?
• Nadpłata i zaległość, a kwestia VAT.
• Przekształcenia prawa użytkowania wieczystego we własność na podstawie umowy.

2. Dostawa nieruchomości:

• Wywłaszczenie w zamian za odszkodowanie.
• Sprzedaż mienia komunalnego – zasady stosowania zwolnień na gruncie podatku VAT.
• Moment powstania obowiązku podatkowego i podstawa opodatkowania w przypadku dostawy nieruchomości.

3. Transakcje usługowe dotyczące nieruchomości:

• Najem i dzierżawa – podstawa opodatkowania, obowiązek podatkowy, stawka VAT.
• Oddanie w nieodpłatne użyczenie – czy w ogóle mieści się w zakresie zainteresowania podatku VAT?
• Refaktura mediów.
• Administrowanie zasobem mieszkaniowym przez podmiot trzeci.
• Opłata parkingowa.

4. Prewspółczynnik i współczynnik proporcji:

• Kiedy uwzględniamy dostawę nieruchomości we współczynniku proporcji i proporcji?
• Transakcje dotyczące nieruchomości i ich wpływ na odliczenie podatku VAT: 

− najem miejsc na targowiskach i opłata targowa,
− wynajem powierzchni reklamowej na budynkach,
− reklama na przystankach autobusowych, w budynku dworca itp.

5. Dokumentacja transakcji:

• Faktura.
• Paragon.
• Dokumentacja sprzedaży zwolnionej.

6. Kwestie problemowe, pytania i odpowiedzi.
 

Skarbnicy, główni księgowi, księgowi, pracownicy działów inwestycyjnych, działów finansowo-księgowych, osoby zajmujące się opodatkowaniem transakcji dot. użytkowania wieczystego, pracownicy wydziałów nieruchomości, gospodarowania mieniem oraz wszyscy zainteresowani tematyką zajęć

Prawnik, absolwentka Uniwersytetu Jagiellońskiego, z ponad kilkunastoletnim doświadczeniem pracy w ogólnopolskich spółkach doradztwa podatkowego, trener z ponad 1 000 godzinami przeprowadzonych szkoleń oraz publikacjami w ogólnopolskich czasopismach i eksperckich portalach internetowych. Od października 2014 r. członek Krajowej Izby Doradców Podatkowych, z nadanymi uprawnieniami zawodowymi doradcy podatkowego, specjalizujący się w zakresie podatku VAT, PIT i postępowań podatkowych.