Sposoby wygaszania zobowiązań podatkowych i publicznoprawnych

Zobacz szkolenia z kategorii:
Finanse, rachunkowość, podatki

Pobór podatków lokalnych niejednokrotnie budzi wątpliwości interpretacyjne a także sprawia trudności związane m.in. ze zwlekaniem z zapłatą należności przez podatników. Efektywne działania organów egzekucyjnych zwiększają dochody budżetów jednostek samorządu terytorialnego, dlatego tak ważne jest prawidłowe i skuteczne stosowanie procedur windykacji zobowiązań podatkowych i publicznoprawnych. Proponujemy Państwu uczestnictwo w szkoleniu, które w praktyczny sposób przybliży procedury egzekucji administracyjnej. Podczas spotkania omówimy rozwiązania dotyczące instytucji w ordynacji podatkowej: nadpłaty, przedawnienia, umorzenia, przeniesienie własności rzeczy lub praw majątkowych. Przedstawimy krok po kroku wszystkie formy wygaszania zobowiązań podatkowych i publicznoprawnych. Prowadząca, praktyk z wieloletnim doświadczeniem w pracy w organie podatkowym, w jasny i przejrzysty sposób wskaże przepisy, praktykę ich stosowania oraz przedstawi najnowsze orzecznictwo z zakresu tematyki spotkania

rozwiń

Cele i korzyści

Uzyskanie niezbędnej wiedzy dotyczącej uporządkowania zobowiązań podatkowych i publicznoprawnych w jst czy związkach międzygminnych.
Podczas szkolenia, zweryfikujemy czy w jednostce są prawidłowo realizowane przepisy prawne dotyczące wygaszania zobowiązań, stosowania potrąceń, umorzeń, przedawnień. Wskażemy kiedy i w jakich okolicznościach można stosować wyżej wymienione instytucje prawa podatkowego.
Przedstawienie i omówione wszystkich sposobów wygaśnięcia podatków i opłat lokalnych oraz należności publicznoprawnych.
Zdobycie umiejętności praktycznego stosowania przepisów dotyczących możliwości wygaśnięcia podatków i opłat lokalnych oraz należności publicznoprawnych. Możliwość konsultacji kwestii problemowych, wyjaśnienia wątpliwości w stosowaniu przepisów.
Zapoznanie z aktualnym orzecznictwem w zakresie nadpłat, przedawnień czy umorzeń.

rozwiń

Program

1. Zapłata podatku:

Terminy zapłaty podatku.
Instytucja pieniądza elektronicznego.
Zapłata podatku za pomocą innego instrumentu płatniczego: prowizja i opłaty; czy konieczna jest uchwała rady gminy?
Regulacje odnoszące się do kolejności zaliczania wpłat.
Rozliczenie wpłaty dokonanej po terminie płatności.
Jak rozliczać koszty upomnienia? Od kiedy liczymy koszty upomnień?
Kolejność zaliczania wpłat.
Uregulowania odnoszące się do postanowień o zarachowaniu wpłaty: z urzędu czy na wniosek podatnika.
Kiedy należy wydać postanowienie o zarachowaniu wpłaty?
Dopuszczenie zapłaty podatku przez inne osoby niż podatnik – kto za podatnika może płacić zobowiązania?
Zapłata podatku przez podatników, prowadzących działalność gospodarczą.
Sytuacje wyłączania naliczania odsetek.
Obniżone stawki odsetek (50% i 75%) – kiedy i jak stosować? Podwyższona stawka odsetek (150%) – czy należy się gminie?

2. Potrącenie:

Potrącenie sposobem na dłużników, będących jednocześnie wierzycielami gminy.
Kiedy można dokonać potrącenia? Czy potrzebna jest zgoda podatnika?
Potrącenie na wniosek dłużnika czy z urzędu?
Na jaki dzień – w sytuacji potrącenia - liczymy odsetki? Postanowienie o dokonaniu potrącenia.
Kiedy i w jaki sposób odmawiamy dokonania potrącenia?
Odrębna regulacja dokonywania potrąceń należności publicznoprawnych.

3. Nadpłata podatku:

Co to jest nadpłata i kiedy powstaje?
Korekta deklaracji a nadpłata.
Czy podatnik powinien złożyć wniosek o zwrot nadpłaty?
Kiedy przeprowadzać postępowanie w sprawie nadpłaty?
Decyzja stwierdzająca nadpłatę.
Jak odmówić stwierdzania nadpłaty? Jak postąpić z nadpłatą? Czy musimy zwracać nadpłaty?
Terminy zwrotu nadpłaty. Sposoby zwrotu nadpłat.
Czy nadpłata to tylko podatek czy również odsetki?
Co z nadpłatą gdy podatnik ma inne zaległości?
Komu i w jaki sposób zwracamy nadpłatę pozostawioną przez zmarłego? Czy w sprawie nadpłaty zmarłego potrzebna jest decyzja?
Kiedy zwrócić nadpłatę? Czy jest możliwe nie zwrócenie nadpłaty?
Czy urząd może potrącić koszty zwrotu nadpłaty?
Jaki jest termin zwrotu nadpłaty? W jaki sposób dokonujemy zwrotu nadpłaty?
Czy podatnikowi należy się oprocentowanie nadpłaty? Kiedy liczymy oprocentowanie nadpłaty?
Kiedy nie można orzekać w sprawie nadpłaty? Czy nadpłaty ulegają przedawnieniu? Jak przedawnić nadpłatę?

4. Przeniesienie własności rzeczy lub praw majątkowych, czyli podatnik oddaje gminie swój majątek za długi:

Komu przysługuje? Czy zawsze potrzebny jest wniosek podatnika?
Kto dokonuje wyceny rzeczy oddawanej przez podatnika?
Czy konieczne jest zawarcie umowy z podatnikiem?
Forma wyrażenia zgody lub jej odmowa.
Czy do przejęcia nieruchomości w zamian za długi potrzebna jest uchwała rady gminy?
Na jaki dzień, w sytuacji przeniesienia prawa w zamian za długi liczymy odsetki? Czy konieczna jest w tej sprawie decyzja?

5. Umorzenie zaległości:

Kiedy, kto i jak powinien składać wniosek o umorzenie?
Co z wnioskami składanymi przed terminem płatności?
Jakie dokumenty załączyć do wniosku?
Co to znaczy ważny interes podatnika?
Co nazywamy interesem publicznym?
Czy organ podatkowy może czy musi umorzyć zaległość?
Umorzenie zaległego podatku czy odsetek?
Rozłożenie na raty podatku i umorzenie odsetek – co zrobić, gdy podatnik nie spłaca rat?
Czy można umorzyć pod warunkiem?
Umorzenie podatku a pomoc publiczna. Umorzenie zaległego podatku z urzędu.
Czy można umorzyć podatek osobie trzeciej?
Obowiązek podawania do publicznej wiadomości informacji o umorzeniach. Czy są granice umorzenia?
Do jakiej kwoty wójt może umorzyć podatek?
Odrębna regulacja udzielania ulg w spłacie zobowiązań publicznoprawnych.

6. Przedawnienie:

Jaki ma wpływ na dochodzenie należnego podatku?
Czy zawsze podatek przedawnia się z upływem 5 lat? Co ma wpływ na bieg terminu przedawnienia?
Jak liczyć okres przedawnienia?
Co zawiesza, a co przerywa bieg przedawnienia?
Czy doręczenie upomnienia przerwie bieg terminu przedawnienia?
Co zrobić, aby podatek się nie przedawnił? Co zrobić z zaległością przedawnioną?

7. Odpowiedzi na pytania uczestników.

rozwiń

Adresaci

Skarbnicy i księgowi, pracownicy organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego oraz związków międzygminnych zajmujący się egzekwowaniem i windykacją podatku od nieruchomości, podatku rolnego, podatku leśnego, podatku od środków transportowych, opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi i należności publicznoprawnych oraz pracownicy służb finansowych powiatów odpowiedzialni za windykację należności publicznoprawnych w powiatach.

rozwiń

Informacje o prowadzącym

Doktor nauk prawnych o specjalności prawo finansowe; ekspert w dziedzinie dochodów jst, procedur podatkowych i egzekucji należności na rzecz jednostek samorządu terytorialnego; rozprawę doktorską obroniła na Wydziale Prawa i Administracji w Katedrze Prawa Finansowego i Prawa Podatkowego Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego w Olsztynie; wieloletni redaktor naczelny „Prawa Finansów Publicznych”; konsultant NIK Delegatury w Poznaniu, konsultant i wykładowca RIO; autor książek min.: „Podatki dla gmin i nie tylko”, „Windykacja podatków. Komentarz praktyczny”, „Zaświadczenia”, „Dochodzenie i egzekucja opłaty śmieciowej”, „Zmiany w postępowaniu egzekucyjnym w administracji – praktyka”, współautor książek „Dotacje z budżetów jst”, „Podatki lokalne 2016” i „Rejestr Należności Publicznoprawnych” oraz publikacji z dziedziny prawa finansowego i procedur podatkowych „Gazety Prawnej”, „Finansów Komunalnych”, „Przeglądu podatków lokalnych i finansów samorządowych”, „Prawa Finansów Publicznych”, biuletynów RIO oraz wielu czołowych wydawnictw.

rozwiń

Powrót do listy