Podatek VAT w nieruchomościach w 2023 r., w tym opłata przekształceniowa

Zobacz szkolenia z kategorii:
Finanse, rachunkowość, podatki

Zapraszamy na zajęcia, podczas których przeanalizujemy bieżące i problematyczne kwestie dotyczące podatku VAT w nieruchomościach w 2023 r. Ponadto, omówimy uregulowania w zakresie sprzedaży nieruchomości w kontekście zmian w podatku VAT oraz zagadnienia związane z usługami najmu i zarządzaniem nieruchomościami. Wyjaśnimy też funkcjonowanie kas fiskalnych i zasady zapłaty wraz ze zmianami od 2024 r. Wskażemy także podstawowe informacje w zakresie faktur elektronicznych i Krajowego Systemu e-Faktur oraz temat opłaty przekształceniowej i przedstawimy rozliczanie mediów w kontekście podatku VAT.

rozwiń

Cele i korzyści

• Poznanie regulacji podatkowych dotyczących rozliczenia podatku VAT w nieruchomościach obowiązujących w 2023 r.
• Zaprezentowanie praktycznych aspektów i problemów związanych z rozliczaniem podatku VAT w nieruchomościach.
• Na zajęciach warsztatowych wskażemy rozwiązania trudności, pojawiających się w zakresie rozliczania podatku VAT w nieruchomościach.
• Odpowiemy między innymi na pytania:
- W jakich przypadkach przy sprzedaży nieruchomości naliczana jest stawka 23%?
- Kiedy nastąpi zwolnienie z obowiązku kasy fiskalnej w przypadku najmu i dzierżawy?
- Czy dzięki funkcjonowaniu faktur elektronicznych znikają inne sposoby wysyłania faktur?
- Jakie stawki obowiązują przy korygowaniu faktur?

rozwiń

Program

1. Sprzedaż nieruchomości a podatek VAT po zmianach:
• zwolnienia przedmiotowe od VAT – problemy praktyczne i aktualne orzecznictwo,
• rezygnacja ze stosowania „zw” przed notariuszem – NOWE uregulowania wprowadzone w ramach SLIM -VAT 2,
• przypadki wyboru stawki 23 % i stawki „zw”,
• akt notarialny a faktura VAT,
• moment dostawy towarów,
• zaliczka z tytułu sprzedaży a obowiązek podatkowy,
• zwolnienie podmiotowe: liczenie limitu obrotów – do i ponad 200 000 zł,
• sprzedaż gruntu z budynkiem – zasady opodatkowania i stawki podatkowe,
• określenie wartości budynku, budowli i gruntu – znaczenie praktyczne,
• stawka 23 % - w jakich przypadkach?
• sprzedaż ulepszonej budowli lub budynku - ulepszenie z odliczeniem podatku VAT a stawka podatku przy sprzedaży,
• wykazywanie stawki „zw” w deklaracji podatkowej,
• zwolnienie z posiadania kas fiskalnych a sprzedaż nieruchomości.
2. Usługi najmu i zarządzania nieruchomościami po zmianach:
• nieruchomości jako przedmiot najmu i zarządzania,
• budynki mieszkalne i niemieszkalne oraz lokale mieszkalne i niemieszkalne – podział,
• zakres usług najmu nieruchomości,
• stawki stosowane przy najmie: „zw”, 8%, 23% - stanowisko Ministerstwa Finansów,
• zakres usług zarządzania nieruchomościami,
• obowiązek podatkowy w przypadku usług najmu i zarządzania nieruchomościami,
• usługa kompleksowa i stawki VAT na usługi za media (woda, ścieki, śmieci),
• stawki VAT na usługi zarządzania nieruchomościami,
• współczynnik odliczeń (sprzedaż mieszana).

3. Funkcjonowanie kas fiskalnych i zasad zapłat – zmiany obowiązujące od 2024 r.:
• instrument płatniczy – pojęcie,
• limit zapłat 15 tys. zł i 20 tys. zł – dla kogo i od kiedy?
• zwolnienie z posiadania kasy fiskalnej w 2023 r.,
• kasa fiskalna w przypadku najmu, dzierżawy – kiedy zwolnienie?
• e-paragon – zasady wystawiania i wysyłania.
4. Faktura elektroniczna i Krajowy System e-Faktur – podstawowe informacje:
• pojęcie e-faktury, wynikające z nowej ustawy,
• zasady stosowania przepisów przejściowych,
• struktura e-faktury podana przez Ministra Cyfryzacji,
• problemy techniczne e-faktur,
• inne sposoby wysyłania faktur – czy znikają?
5. Opłata przekształceniowa z uwzględnieniem projektowanych zmian dotyczących użytkowania wieczystego w kontekście podatku VAT:
• charakter opłaty przekształceniowej,
• opodatkowanie VAT użytkowania wieczystego sprzed 1.05.2004 r. i po tej dacie,
• przekształcenie użytkowania wieczystego w prawo własności – zasady,
• wyrok TSUE z dnia 25.02.2021 r.,
• interpretacja ogólna MF z dnia 23.12.2021 r.,
• sposób ustalania opłaty przekształceniowej w 2023 r. po wyroku TSUE i interpretacji MF,
• podatek VAT z brutto czy netto plus VAT? – problemy praktyczne.
6. Obniżone stawki na VAT na media w 2022 r. i jej zmiany w 2023 r.:
• zasady wynikające z rozporządzenia i zasady określone w ustawie,
• rozliczanie gazu, energii elektrycznej, ciepła,
• opłaty za dostawę a opłaty za dystrybucję,
• czas obowiązywania rozporządzenia i ustawy,
• faktury prognozy, faktury zaliczkowe i rozliczeniowe – zasady stosowania stawek VAT,
• korygowanie faktur – jakie stawki?
7. Refakturowanie mediów a NOWE rozporządzenie o stawkach obniżonych na VAT:
• pojęcie refakturowania oraz usługi podlegające refakturowaniu, w tym: woda, śmieci i ścieki, energia cieplna, energia gazowa, energia elektryczna, usługi telekomunikacyjne,
• media -częścią składową usługi najmu, w tym: umowne przenoszenie kosztów mediów – najnowsze ORZECZNICTWO I INTERPRETACJE,
• odsprzedaż mediów odrębną transakcją, w tym: umowne i bezumowne przenoszenie kosztów mediów,
• obowiązek podatkowy oraz podstawa opodatkowania najmu i refakturowanych mediów.

rozwiń

Adresaci

Pracownicy wydziałów finansowych i księgowości w jednostkach samorządu terytorialnego, pracownicy wydziałów nieruchomości, zarządcy nieruchomości i osoby prowadzące wspólnoty mieszkaniowe.

rozwiń

Informacje o prowadzącym

Doradca podatkowy, prawnik, absolwentka i stypendystka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Śląskiego. Posiada 14 letnie doświadczenie w zakresie podatków, które zdobyła pracując w kancelarii prawno-podatkowej oraz międzynarodowej firmie konsultingowej. Obecnie właścicielka Kancelarii Podatkowej. Specjalistka w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, w tym rozliczeń transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi - Transfer Pricing oraz podatku u źródła, a także podatku od towarów i usług. Współautorka książek: „Dokumentacja VAT", „Komentarz do podatku dochodowego od osób prawnych” - wydanie: 2008 i 2010 oraz autorka licznych publikacji prasowych, w tym w Gazecie Prawnej oraz Przeglądzie Podatkowym.

rozwiń

Powrót do listy