Podatek od nieruchomości - o czym powinny wiedzieć samorządy w 2025?

Miejsce

Internet

Termin

02 października 2025

Czas trwania

10:00 - 14:00

Cena

399 zł

Zapisz się na szkolenie

Ważne informacje o szkoleniu

Na szkoleniu krok po kroku omówimy kluczowe zagadnienia dotyczące podatku od nieruchomości po zmianie przepisów jaka miała miejsce od 1 stycznia 2025 r m.in:

wprowadzenie nowych, niezależnych od prawa budowlanego definicji budynku i budowli,
określenie zamkniętej listy budowli w formie załącznika do ustawy,
objęcie opodatkowaniem wybranych urządzeń budowlanych i technicznych,

Przedstawimy kluczowe dla samorządów orzecznictwo dotyczące wykładni przepisów, a także istotne kwestie sporne i aktualne stanowisko sądów w tych obszarach. W ramach szkolenia przedstawimy także analizę nowych przepisów dotyczących podatku od nieruchomości, ich wpływ na rozliczenia podatników i problemy, z jakimi mogą w związku z tym mierzyć się samorządy. Odpowiemy na pytanie, jak sobie radzić z rozróżnieniem między budynkiem a budowlą czy definicją urządzeń budowlanych.

rozwiń

Cele i korzyści

Przekazanie praktycznych wskazówek, przy weryfikacji rozliczeń podatników podatku od nieruchomości, w tym przy postępowaniach nadpłatowych.
Zaprezentowanie narzędzi do weryfikacji rozliczeń podatników i sposobów korzystania z nich.
Analiza trudnych i nietypowych przykładów (case study) pozwalających zrozumieć wprowadzone zmiany.
Omówienie kluczowego dla samorządów orzecznictwa i doktryny.

rozwiń

Program

1. Wprowadzenie i aktualne wyzwania.

Problemy z przepisami PON:
„Sporogenność” – podatność przepisów na interpretację i skutki dla samorządów.
Wpływ orzecznictwa sądów administracyjnych i Trybunału Konstytucyjnego na wykładnię.
Zmiany w przepisach od 1 stycznia 2025 r.:
- Przyczyny zmian.
- Kierunek i zamierzenia MF w ramach nowelizacji przepisów.
- Krótki bilans zysków i strat ze strony samorządu.
- Przepisy aktualne i historyczne – dlaczego samorządy muszą dobrze poruszać się w obu obszarach prawa i jakie mogą w związku z tym napotkać problemy i pułapki.
Kilka słów o podatnikach:
- Z jakimi problemami w podatku od nieruchomości mierzą się podatnicy?
- Jakie mogą być przyczyny nieprawidłowości w rozliczeniach podatników?
Problemy z procedurą podatkową:
- Dlaczego procedura jest równie istotna jak przepisy merytoryczne?
- Wstęp do problematyki proceduralnej.
- Trudności na gruncie Ordynacji podatkowej, z którymi muszą się mierzyć samorządy przy weryfikacji rozliczeń podatników i prowadzeniu sporów.

2. Przepisy merytoryczne i ich wykładnia.

Fundamenty wykładni:
- TK P 33/09 – pojęcie „budowla”.
- TK SK 48/15 – rozgraniczenie „budynek” vs „budowla”.
- TK SK 39/19 i SK 13/15 – działalność gospodarcza a opodatkowanie.
- TK SK 23/19 – garaż w budynku mieszkalnym.
- TK SK 14/21 – definicja budynku i budowli niezgodna z Konstytucją.
- Uchwały NSA – najważniejsze orzeczenia dotyczące PON.
Opodatkowanie gruntów:
- Rodzaje gruntów opodatkowanych.
- „Związanie” vs „zajęcie” gruntu, znaczenie ewidencji gruntów.
- Zwolnienie kolejowe i pomoc publiczna.
- Grunty rolne a elektrownie wiatrowe i pv.
- Budowle podziemne a zajęcie gruntu.
- Rekultywacja a działalność gospodarcza.
- Sieci napowietrzne na gruntach rolnych i leśnych.
- Upadłość i likwidacja a opodatkowanie gruntów.
Opodatkowanie budynków:
- Definicja budynku – zmiany po 1.01.2025 r.
- Powierzchnia użytkowa – jak mierzyć?
- Obiekty mieszane – budynek i budowla.
- Budynki mieszkalne – uchwała nsa iii fps 2/24.
- Garaże – dawniej i dziś.
- Zwolnienia dla budynków gospodarczych.
Opodatkowanie budowli:
- Definicja budowli do 31.12.2024 r.
- Prawo budowlane jako punkt odniesienia.
- Wyrok p 33/09 – znaczenie praktyczne.
- Obiekty małej architektury.
- Definicja budowli po 1.01.2025 r. – zmiany i problemy z „robotami budowlanymi”.
Opodatkowanie budowli – problemy szczegółowe:
- Zbiorniki – uchwała NSA III FPS 1/21, oczyszczalnie i stacje uzdatniania.
- Budowle ochronne.
- Elektrownie wiatrowe i pv, sieci, transformatory, rozdzielnie.
- Paczkomaty, parkometry.
- Kontenery.
- Drogi, parkingi, place.
- Stacje redukcyjno-pomiarowe – uchwała NSA III FPS 2/22.
- Obiekty wolnostojące, hale namiotowe, powłoki pneumatyczne.
- Składowiska odpadów, biogazownie.
Podstawa opodatkowania budowli:
- Odpisy amortyzacyjne a wartość do opodatkowania.
- Wartość rynkowa vs wartość księgowa – którą stosować?
Podatnik:
- Kto jest podatnikiem podatki od nieruchomości?
- Budowle na cudzym gruncie.
- Posiadanie samoistne.
- Współwłasność i podział obowiązków podatkowych.
- Współwłasność osoby fizycznej i prawnej.

3. Weryfikacja rozliczeń podatników.

Czynności sprawdzające – kiedy i jak je prowadzić?
Interpretacje indywidualne – znaczenie w praktyce.
Weryfikacja wniosków nadpłatowych – dobre praktyki.
Rola biegłego w postępowaniach podatkowych.
Przykłady problemów z postępowaniami podatkowymi w JST.

rozwiń

Adresaci

Skarbnicy, pracownicy wydziałów finansowych i podatkowych w urzędach gmin; główni księgowi i osoby z działów księgowych firm posiadających majątek nieruchomy; osoby odpowiadające za rozliczenia podatku od nieruchomości

rozwiń

Informacje o prowadzącym

1.Ddoradca podatkowy, radca prawny, specjalizuje się w postępowaniach podatkowych i sądowych, w szczególności doradza klientom w kontrolach podatkowych, skarbowych, postępowaniach podatkowych, jak również reprezentuje ich na rozprawach przed sądami administracyjnymi. Doświadczenie zawodowe zdobywała w jednej z renomowanych kancelarii prawnych w Warszawie oraz w dziale podatkowym jednej ze spółek akcyjnych notowanych na GPW. Uczestniczyła w wielu projektach dotyczących podatku od nieruchomości tak dla samorządów, jak i dla podmiotów z różnych branż (m.in. nieruchomości, energetycznej, IT, PRS, spożywczej).

2.Doradca podatkowy z 14 letnim doświadczeniem. Wspiera samorządy w wielu sporach dotyczących podatku od nieruchomości, jak również doradza podatnikom. Został uznany za najlepszego doradcę podatkowego w kategorii „Podatki Lokalne” w rankingu Dziennika Gazety Prawnej za 2022 r. oraz 2024 r. Otrzymał tytuł Młodego Talentu w rankingu dziennika Rzeczpospolita w 2024 r. oraz został nominowany do tytułu Rising Star rynku EMEA przez International Tax Review w 2024 r. Jest członkiem Komisji Podatkowej Business Centre Club oraz wspiera od strony podatkowej Francusko – Polską Izbę Handlową i Polską Izbę Nieruchomości Komercyjnych.

rozwiń

Lokalizacja

Internet

Szkolenia w formule on-line realizowane na żywo za pomocą platformy, która umożliwia obustronną komunikację między prowadzącym szkolenie a uczestnikami.