Odliczenie i korekta podatku VAT za 2021

Zobacz szkolenia z kategorii:
Finanse, rachunkowość, podatki

Przepisy o podatku VAT budzą wiele problemów i kontrowersji, a liczne ich zmiany tylko je potęgują. W odpowiedzi na pojawiające się niejasności proponujemy Państwu udział w dwudniowym szkoleniu, które umożliwi zdobycie wiedzy i umiejętności niezbędnych do prawidłowego stosowania regulacji prawnych w zakresie odliczenia i korekty podatku VAT za 2021r. Prowadząca, w jasny sposób, omówi kwestie związane z planowanymi i wprowadzanymi zmianami w zakresie VAT, które mają wpływ na odliczanie i korektę podatku. Przedstawi regulacje dotyczące korekty rocznej podatku VAT, weryfikacji współczynnika proporcji i preproporcji. Ponadto poruszy kwestie problemowe z zakresu tematyki szkolenia.

rozwiń

Cele i korzyści

Omówienie problematyki dotyczącej odliczania oraz korekty podatku VAT.
Zaprezentowanie zagadnień dotyczących odliczenia podatku naliczonego, w terminów, rozliczenia faktur korygujących, odliczenia z wykorzystaniem współczynnika proporcji oraz preproporcji.
Przedstawienie wpływu na odliczenie podatku w kontekście aktualnych i planowanych zmian w podatku VAT.
Omówienie problemów dotyczących korekty w odniesieniu do inwestycji, środków trwałych, nieruchomości.
Wskazanie problemów z zakresu raportowania schematów podatkowych, terminy, sposób raportowania, przedstawienie schematów raportowych, konsekwencje niewłaściwego lub błędnego raportowania.
Zdobycie praktycznych porad i wskazówek w celu prawidłowego wykonywania zadań oraz uniknięcia błędów ujawnianych podczas kontroli.

rozwiń

Program

1 dzień szkolenia – 24 stycznia

1. Zakres opodatkowania podatkiem VAT:

Wskazanie na katalog czynności opodatkowanych podatkiem VAT i zdarzenia niepodlegające opodatkowaniu – omówienie transakcji, których kwalifikacja może rodzić wątpliwości i skutki dla odliczenia podatku VAT;
Podstawa opodatkowania na gruncie podatku VAT – opodatkowanie dotacji na przykładzie programów dotyczących likwidacji azbestu, wymiany kotłów; możliwość korekty VAT w przypadku umorzenia czynszu;
Obowiązek podatkowy na gruncie podatku VAT – protokoły odbioru.

2. Faktura, Paragon fiskalny, faktura uproszczona i JPK VAT:

•Zasady wystawiania faktur – dane zawarte na fakturze, określenie nabywcy, terminy na wystawienie faktur;
Termin na wystawienie faktury. Kasy fiskalne online – kolejne etapy podłączenia i obowiązkowej wymiany kas;
Paragon fiskalny z numerem NIP, a faktura uproszczona;
Zasady księgowania faktur uproszczonych, możliwość wystawienia faktury z pełnymi danymi oraz korekty faktury uproszczonej.

3. Nowe zasady wystawiania faktur – faktura ustrukturyzowana:

Krajowy system faktur;
Wzory faktur proponowane przez MF;
Obowiązkowa faktura ustrukturyzowana w 2022.

4. Deklaracja i ewidencja VAT w formie JPK (likwidacja dotychczasowych deklaracji VAT):

Nowe deklaracje VAT – forma składania i zakres danych;
Składanie informacji podsumowujących;
Zasady prowadzenia ewidencji VAT po zmianach;
Część ewidencyjna pliku JPK – deklarowanie MPP, GPT, procedury szczególne;
Część deklaracyjna pliku JPK – deklarowanie transakcji objętych MPP;
Składanie korekt deklaracji;
Odpowiedzialność za błędy.

2 dzień szkolenia– 25 stycznia

5. Odliczenie podatku naliczonego:

Omówienie podstawowych warunków odliczenia podatku i praktyczne zilustrowanie zasad ustalania związku danego zakupu z czynnościami opodatkowanymi;
Analiza konkretnych przypadków (działanie w ramach konsorcjum i wspólnego przedsięwzięcia, zakup towarów i usług w związku z realizowaniem wydarzeń otwartych, świadczenia dla pracowników);
Określenie terminów odliczenia podatku w przypadku zakupów krajowych i transakcji międzynarodowych;
Rozliczenie faktur korygujących.;
Zasady odliczania podatku w przypadku zakupu pojazdów samochodowych, wydatków eksploatacyjnych i paliwa;
Zdarzenia, które nie dają prawa do odliczenia podatku. Prawidłowe udokumentowanie transakcji jako warunek odliczenia.

6. Odliczenie podatku VAT z wykorzystaniem współczynnika proporcji i preproporcji:

Zasady ustalania kwoty podatku podlegającej odliczeniu – kiedy korzystamy z współczynnika proporcji?
Zasady wyliczania proporcji – jak ustalić obrót roczny? Czy uwzględniamy czynności niepodlegające opodatkowaniu? Kwalifikowanie dotacji. Transakcje nie uwzględniane podczas wyliczenia współczynnika proporcji. Zasady zaokrąglania współczynnika proporcji.
Kto jest zobowiązany do obliczania preproporcji? Sytuacja jednoosobowych działalności gospodarczych, podmiotów uzyskujących dotacje, fundacji oraz jednostek samorządy terytorialnego, uczelni i innych podmiotów dotowanych z budżetu państwa;
Jak obliczać preproporcję – czy podatnik może samodzielnie ustalić wysokość współczynnika?
Czy preproporcja zwalnia podatnika z obowiązku obliczania proporcji?

7. Wstęp do raportowania schematów podatkowych:

Podstawy prawne (polskie i unijne) wdrożenia MDR;
•Objaśnienia Ministra Finansów dotyczące przepisów Ordynacji podatkowej w zakresie MDR (w tym zakres ochrony wynikający z objaśnień);
Cel wprowadzenia nowych regulacji;
Okres obowiązywania nowych regulacji ( w tym retrospektywny skutek przepisów dotyczący 2018r.);
Czy obowiązek raportowania dotyczy wszystkich przedsiębiorców?

8. Zakres przedmiotowy raportowania:

Definicja uzgodnienia;
Definicja i rodzaje schematów podatkowych – krajowe, transgraniczne, standaryzowane;
Definicja kryterium głównej korzyści podatkowej;
Definicja kwalifikowanego korzystającego;
Przykłady okoliczności w działalności przedsiębiorców, które nie powodują obowiązku raportowania - bieżące doradztwo podatkowe, audyty i przeglądy, szkolenia, składanie deklaracji podatkowych, sporządzanie objaśnień podatkowych;
Przykłady okoliczności w działalności przedsiębiorców, które powodują obowiązek raportowania.

9. Podmioty zobowiązane do raportowania – definicje i obowiązki:

Kim jest promotor?
Kim jest korzystający?
Kim jest wspomagający?
Czy przedsiębiorcy zatrudniający lub współpracujący z radcami prawnymi, adwokatami lub doradcami podatkowymi są korzystającymi lub promotorami?
Członkowie zarządu – w jakich rolach mogą wystąpić i jaką mogą ponosić odpowiedzialność?
Pracownicy merytoryczni – w jakich rolach mogą wystąpić i jaką mogą ponosić odpowiedzialność?
Pracownicy księgowości, w tym główny księgowy – w jakich rolach mogą wystąpić i jaką mogą ponosić odpowiedzialność?

10. Terminy i sposób raportowania:

Terminy raportowania, w tym raportowanie schematów wstecz;
Sposób i forma raportowania;
Tajemnica zawodowa a obowiązek przekazania informacji;
Sankcje karno - skarbowe za brak raportowania lub nieterminowe raportowanie, a także inne czyny związane z raportowaniem zagrożone odpowiedzialnością karną – skarbową.

11. Pytania.

rozwiń

Adresaci

Skarbnicy, główni księgowi i pracownicy jst, samorządowych jednostek organizacyjnych, zakładów budżetowych, jednostek sektora finansów publicznych, zajmujący się rozliczaniem podatku VAT, audytorzy, kontrolerzy wewnętrzni.

rozwiń

Informacje o prowadzącym

Praktyk, doradca podatkowy, prawnik z ponad 9 letnim doświadczeniem pracy w ogólnopolskich spółkach doradztwa podatkowego. Trener z dużym doświadczeniem szkoleniowym, publikujący w ogólnopolskich czasopismach i eksperckich portalach internetowych. Specjalizuje się w zakresie podatku VAT, akcyzy i postępowań podatkowych.

rozwiń

Powrót do listy