Inkaso podatków i opłat lokalnych. Zadania i odpowiedzialność inkasentów, w tym rozliczanie inkasentów z organem podatkowym

Zobacz szkolenia z kategorii:
Finanse, rachunkowość, podatki

Jedną z form poboru podatków jest inkaso. Podczas szkolenia omówione zostaną przepisy dotyczące prawidłowego i terminowego rozliczanie inkasentów z organem podatkowym z pobranych przez nich podatków i opłat. Proponowane szkolenie ma na celu dostarczenie i ugruntowanie wiedzy, jaka wymagana jest od pracowników służb finansowo-księgowych organów podatkowych w zakresie poboru podatków i opłat w formie inkasa.

rozwiń

Cele i korzyści

- Usystematyzowanie wiedzy w zakresie poboru podatków i opłat w formie inkasa.

- Poznanie zadań i odpowiedzialności inkasentów.

- Omówienie terminowości poboru poszczególnych podatków i rozliczeń inkasenta z organem podatkowym.

- Omówienie najnowszych interpretacji i orzeczeń sądów administracyjnych w zakresie inkasa.

- Odpowiemy m.in. na pytania:

Kto może być inkasentem?
Które podatki i opłaty mogą być pobierane w drodze inkasa?
Czy inkasenci mogą pobierać zaległe podatki?
Czy inkasent może pobierać od podatników odsetki i koszty upomnienia?
Czy płatność u inkasenta może być dokonana kartą płatniczą?
Czy inkasent może pobierać podatki i opłaty od podmiotów prowadzących działalność gospodarczą?

rozwiń

Program

1. Podatki i opłaty, które mogą być pobieranie przez inkasentów. Podatek: rolny, leśny od nieruchomości. Opłaty lokalne: miejscowa, uzrowiskowa, targowa, za gospodarowanie odpadami komunalnymi, opłata skarbowa.

2. Jak inkasent opłaty targowej może sprawdzić (w oparciu o jakie dokumenty) kto jest rolnikiem, uprawnionym do zwolnienia z opłaty targowej za handel w piątek i sobotę?

3. Pobór podatków i opłat w drodze inkasa. Uprawnienie czy obowiązek zarządzenia poboru w drodze inkasa?

4. Inkasent podatków i opłat, czyli kto może być inkasentem i w jaki sposób inkasent jest powoływany?

5. Omówienie konstrukcji uchwały rady gminy/miasta w sprawie zarządzenia poboru podatków i opłat w drodze inkasa:

Kto może być inkasentem?
Czy osoba/podmiot wskazywany na inkasenta musi wyrazić zgodę na pełnienie tej funkcji?
Czy radny gminy/miasta może być inkasentem?
Czy radny gminy, który ma być inkasentem powinien wyłączyć się z głosowania nad swoją kandydaturą?
Czy oprócz wskazania inkasentów w uchwale rady gminy/miasta z inkasentami powinna być zawarta umowa na pobór podatków i opłat?
Czy inkasenci powinni być wskazani poprzez podanie imienia, nazwiska i co z ochroną danych osobowych?
Czy określając inkasenta należy podać jego PESEL?
Określenie wynagrodzenia za inkaso. Czy wolno obniżyć wynagrodzenie za inkaso w trakcie roku podatkowego?
Czy wolno w drodze uchwały określić inne obowiązki inkasentów poza poborem podatków i opłat np. doręczanie korespondencji, upomnień, sporządzanie dodatkowych informacji i sprawozdań związanych z inkasem?
Czy wolno w uchwale dot. inkasa zobowiązać inkasentów do prowadzenia ewidencji podmiotów zobowiązanych do płacenia opat miejscowych?

6. Specyfika poboru poszczególnych podatków i opłat w drodze inkasa: terminy płatności, częstotliwość poboru. Czy po każdym terminie płatności inkasent musi rozliczyć się z organem podatkowym z wpłat i pobranych dokumentów?

7. Sposoby dokonywania wpłat do inkasenta. Czy płatność u inkasenta może być dokonana kartą płatniczą?

8. Terminy płatności poszczególnych podatków i opłat a terminy rozliczenia inkasenta z organem podatkowym.

9. Czy inkasent może pobierać podatki i opłaty, które stanowią zaległości? Najnowsze interpretacje i orzeczenia sądów.

10. Czy inkasent może pobierać od podatników odsetki i koszty upomnienia?

11. Czy inkasent może pobierać podatki i opłaty od podatników prowadzących działalność gospodarczą?

12. Czy będący inkasentem np. sołtys może sam od siebie – jako podatnika – pobrać podatek i w tym zakresie mieć naliczoną prowizję?

13. Dokumentowanie wpłat dokonywanych u inkasenta. W oparciu o jakie dokumenty inkasent pobiera podatki i opłaty? Kiedy organ podatkowy wydaje stosowne dokumenty księgowe inkasentowi? Czy w przypadku wszystkich podatków i opłat inkasentowi należy wydać odpowiednie dokumenty?

14. Terminowość wpłat podatków i opłat pobranych przez inkasenta. Jakie działania podejmuje organ podatkowy w przypadku nieterminowej wpłaty inkasenta?

15. Rozliczenie inkasenta z pobranych wpłat w komórce księgowości podatkowej. Na co zwrócić szczególną uwagę? W jaki sposób rozliczyć z pobranych kwitariuszy? Czy inkasent powinien przedstawić w rozliczeniu dodatkowe informacje, zestawienie itp.?

16. Czy wpłata dokonana u inkasenta na bieżący podatek/ratę może być zaksięgowana na starsze zaległości podatnika?

17. Księgowanie wpłat pobranych przez inkasenta na kontach poszczególnych podatników. Zasady prowadzenia pozabilansowego konta 991 „Rozrachunki z inkasentami”.

18. Wynagrodzenie inkasenta. Kiedy i na podstawie jakich dokumentów wypłacić wynagrodzenie inkasentowi? Czy inkasent może pomniejszyć wpłatę podatków lub opłat pobranych od podatników o należne wynagrodzenie? Czy inkasentowi można pomniejszyć wynagrodzenie za nieterminowe odprowadzenie pobranych podatków?

19. Pytania i indywidualne konsultacje.

rozwiń

Adresaci

Ze względu na fakt, że inkaso jest jedną z możliwych form płatności podatków i opłat publicznoprawnych, stanowiących dochód jst, głównymi zainteresowanymi są pracownicy komórek księgowości podatkowej urzędów gmin/miast, którzy odpowiedzialni są za księgowanie wpływów z podatków i opłat pobranych w drodze inkasa oraz rozliczanie inkasentów z pobranych należności. Do udziału zapraszamy również skarbników i osoby sprawujące nadzór nad prawidłową pracą księgowych podatkowych.

rozwiń

Informacje o prowadzącym

Doświadczony szkoleniowiec i praktyk z zakresu procedur postępowania podatkowego, wymiaru podatków i opłat lokalnych, rachunkowości opłat za gospodarowanie odpadami lokalnymi, kontroli wewnętrznej, dochodów samorządowych, windykacji należności budżetowych, cywilnoprawnych jak i publicznoprawnych. Przez wiele lat pełniła funkcje Dyrektora Wydziału Podatków i Opłat oraz Z-cy Dyrektora Wydziału Egzekucji Administracyjnej i Windykacji w jednym z największych urzędów miejskich, nadzorując wymiar, pobór, rachunkowość i egzekucję należności budżetowych. Autorka opracowań w czasopismach, np. Wspólnota, Przegląd Podatków Lokalnych i Finansów Samorządowych, Finanse Publiczne. Stały współpracownik FRDL.

rozwiń

Powrót do listy