Aktualne problemy dotyczące odliczenia i ewidencji podatku VAT w jst w 2023 roku

Zobacz szkolenia z kategorii:
Finanse, rachunkowość, podatki

Proponujemy Państwu udział w trzydniowym kursie dotyczącym problematyki podatku VAT w jst i jednostkach podległych.

Udział w spotkaniu gwarantuje zdobycie oraz usystematyzowanie kompleksowej wiedzy z zakresu podatku VAT i jest doskonałą okazją do poznania zagadnień podatku od towarów i usług, zarówno od strony teoretycznej, jak i praktycznej.

Podczas trzech dni krok po kroku przejdziemy przez zagadnienia, z którymi na co dzień zmierzają się osoby odliczające podatek VAT, zwracając uwagę na zmiany i kwestie problemowe

Zajęcia zaczniemy od omówienia zakresu opodatkowania podatkiem VAT w jst, następnie przejdziemy do tematyki związanej z podstawą opodatkowania dotacji i programów rządowych. Wskażemy zmiany dotyczące wystawiania faktur, w tym faktury ustrukturyzowanej oraz JPK VAT.

Drugiego dnia szczegółowo omówimy aktualne problemy dotyczące odliczania i korekty podatku VAT. Poddamy analizie konkretne przypadki dotyczące prawidłowego odliczania podatku naliczonego.

Ostatniego dnia zajęć przedstawimy zagadnienia związane z ewidencją podatku VAT, której prowadzenie jest cały czas wyzwaniem dla części urzędów jst, również z uwagi na częste funkcjonowanie na styku dwóch ewidencji - organu i urzędu w tym zakresie.

Zespół prowadzący kurs to doświadczone osoby, biegłe w tematyce podatku VAT, znające specyfikę samorządu w zakresie jego rozliczania i ewidencji.

Szkolenie ma charakter praktyczny, podczas którego znajdą Państwo czas na zadawanie pytań i uzyskanie wyjaśnień w zakresie problemów z podatkiem VAT, zgłaszanych podczas zajęć.

rozwiń

Cele i korzyści

Poznanie zmian i aktualnych problemów w jst dotyczących rozliczania podatku VAT w 2023 r.
Nabycie umiejętności niezbędnych do samodzielnego odliczania i ewidencjonowania podatku VAT w jednostce.
Omówienie aktualnych problemów związanych z opodatkowaniem VAT, w szczególności sprzedaży węgla przez jst, opodatkowania dotacji, czy wydatków dotyczących Rządowego Funduszu Polski Ład.
Przedstawienie wpływu na odliczenie podatku w kontekście aktualnych i planowanych zmian w podatku VAT.
Wskazanie nowych regulacji dotyczących faktur ustrukturyzowanych.
Omówienie przepisów związanych z deklaracją i ewidencją VAT w formie JPK.
Wskazanie, jak raportować schematy podatkowe, przykładów okoliczności w działalności przedsiębiorców, które powodują i nie powodują obowiązku raportowania, terminów i sposobów raportowania. Analiza wewnętrznej procedury dotyczącej MDR.
Uporządkowanie wiedzy w zakresie różnych, często trudnych lub niestandardowych sytuacji ewidencyjnych spotykanych w trakcie procesu centralizacji VAT w jst i jej jednostkach podległych.
Poznanie istoty oraz praktycznych aspektów efektywnego opracowania przepisów wewnętrznych dla uporządkowania procesu centralizacji VAT w jst.
Sprawdzenie, czy prawidłowo w jednostce są sporządzane sprawozdania finansowe i budżetowe z uwagi na ewidencję podatku VAT.
Zdobycie praktycznych porad i wskazówek mających na celu prawidłowe wykonywanie zadań związanych z odliczaniem i ewidencją podatku VAT w jst i jednostkach podległych.
Uzupełnienie i uporządkowanie wiedzy w obszarze funkcjonowania podatku VAT w budżecie jst i jednostce urząd, jak również jednostkach podległych od strony księgowań i rozwiązań organizacyjnych w tym zakresie, ze szczególnym podkreśleniem aspektów praktycznych.
Podczas 3 dniowego spotkania poruszone zostaną najczęściej pojawiające się kwestie problemowe z zakresu tematyki szkolenia, a uczestnicy będą mieli możliwość zadawania pytań i wymiany doświadczeń.

rozwiń

Program

Dzień 1 – 24 kwietnia
Aktualne problemy podatkowe w JST – zakres opodatkowania, paragon fiskalny, faktura uproszczona. Nowe zasady wystawiania faktur – faktura ustrukturyzowana

1. Zakres opodatkowania podatkiem VAT w jst:

Wskazanie na katalog czynności opodatkowanych podatkiem VAT i zdarzenia, niepodlegające opodatkowaniu – omówienie transakcji, których kwalifikacja może rodzić wątpliwości i skutki dla odliczenia podatku VAT.
Analiza przypadków charakterystycznych dla jst:
- sprzedaż węgla,
- użytkowanie wieczyste, opłata przekształceniowa, zamiana nieruchomości, wywłaszczenie,
- aport sieci,
- rozliczenie nakładów,
- posiłki w OPS i szkołach.
Transakcje nieodpłatne w JST – czy i kiedy podlegają opodatkowaniu?

2. Podstawa opodatkowania i obowiązek podatkowy:

Podstawa opodatkowania na gruncie podatku VAT – opodatkowanie dotacji na przykładzie programów dotyczących likwidacji azbestu, fotowoltaiki, wymiany kotłów – stanowisko sądów administracyjnych i TSUE.
Dofinansowania w programie Polski Ład.
Obowiązek podatkowy na gruncie podatku VAT – protokoły odbioru.

3. Faktura, paragon fiskalny, faktura uproszczona i JPK VAT:

Zasady wystawiania faktur – dane zawarte na fakturze, określenie nabywcy, terminy na wystawienie faktur.
Termin na wystawienie faktury.
Kasy fiskalne online – kolejne etapy podłączenia i obowiązkowej wymiany kas.
Paragon fiskalny z numerem NIP, a faktura uproszczona.
Zasady księgowania faktur uproszczonych, możliwość wystawienia faktury z pełnymi danymi oraz korekty faktury uproszczonej.

4. Nowe zasady wystawiania faktur – faktura ustrukturyzowana:

Krajowy system e-faktur.
Wzory faktur proponowane przez Ministerstwo Finansów.
Obowiązkowa faktura ustrukturyzowana w 2024 r.

5. Deklaracja i ewidencja VAT w formie JPK (likwidacja dotychczasowych deklaracji VAT):

Deklaracje VAT – forma składania i zakres danych.
Zasady prowadzenia ewidencji VAT po zmianach - część ewidencyjna pliku JPK – deklarowanie MPP, GPT, procedury szczególne.
Składanie korekt deklaracji.
Odpowiedzialność za błędy.

Dzień 2 - 25 kwietnia
Odliczenie i korekta podatku VAT; JPK VAT; raportowanie schematów podatkowych

1. Odliczenie podatku naliczonego:

Omówienie podstawowych warunków odliczenia podatku i praktyczne zilustrowanie zasad ustalania związku danego zakupu z czynnościami opodatkowanymi.
Analiza konkretnych przypadków - działanie w ramach konsorcjum i wspólnego przedsięwzięcia, zakup towarów i usług w związku z realizowaniem wydarzeń otwartych, świadczenia dla pracowników.
Określenie terminów odliczenia podatku w przypadku zakupów krajowych i transakcji międzynarodowych.
Rozliczenie faktur korygujących.
Zasady odliczania podatku w przypadku zakupu pojazdów samochodowych, wydatków eksploatacyjnych i paliwa.
Zdarzenia, które nie dają prawa do odliczenia podatku. Prawidłowe udokumentowanie transakcji jako warunek odliczenia.

2. Odliczenie podatku VAT z wykorzystaniem współczynnika proporcji i preproporcji:

Zasady ustalania kwoty podatku podlegającej odliczeniu – kiedy korzystamy z współczynnika proporcji?
Zasady wyliczania proporcji – jak ustalić obrót roczny?
Czy uwzględniamy czynności niepodlegające opodatkowaniu?
Kwalifikowanie dotacji.
Transakcje nie uwzględniane podczas wyliczenia współczynnika proporcji, w szczególności ujęcie dostawy nieruchomości przez jst przy obliczaniu współczynnika.
Zasady zaokrąglania współczynnika proporcji.
Jak obliczać preproporcję – indywidualny prewspółczynnik dla obiektów sportowych, cmentarzy komunalnych, działalności wod – kan.?
Obliczenie prewspółczynnika dla urzędu obsługującego jst i jednostek oraz zakładów budżetowych.

3. Wstęp do raportowania schematów podatkowych:

Podstawy prawne (polskie i unijne) wdrożenia MDR.
Objaśnienia Ministra Finansów dotyczące przepisów Ordynacji podatkowej w zakresie MDR, w tym zakres ochrony, wynikający z objaśnień.
Cel wprowadzenia regulacji.
Okres obowiązywania regulacji, w tym retrospektywny skutek przepisów dotyczący 2018 r.
Czy obowiązek raportowania dotyczy wszystkich przedsiębiorców?

Dzień 3 -26 kwietnia
Praktyczne aspekty ewidencji podatku VAT w jst

1. Zasady obiegu dokumentów w zakresie rozliczania VAT w jst- zmiany w politykach rachunkowości i instrukcjach obiegu i kontroli dokumentów.
2. Zasady księgowania VAT krok po kroku po centralizacji – przykłady - w budżecie jst, urzędzie, jednostce budżetowej, czy zakładzie budżetowym, w tym m. in.:

Konto 300 czy/i 225? Może inne, nowe konta?
Rozliczenia VAT na ustalonym poziomie jst – organ czy urząd?
Warianty rozliczeń dochodów i wydatków budżetowych: netto – brutto.
Przykłady księgowań:
- gdy VAT należny jest wyższy od naliczonego,
- gdy VAT naliczony jest wyższy od należnego,
- gdy z podległych jednostek przekazywany jest cały VAT należny lub nadwyżka VAT należnego nad naliczonym.
Paragraf wydatkowy 453, również w zakresie m. in. zapłaty VAT należnego mimo braku wpłaty – czy/kiedy?
Podzielona płatność w ewidencji.
Funkcjonowanie z rachunkiem bankowym do celów VAT.
Zwroty podatku VAT – dla kogo? Na jakich zasadach?

3. Podatek VAT, a sprawozdania finansowe i budżetowe Rb-27S, Rb-28S oraz z operacji finansowych Rb-N, Rb-ZN.
4. Panel pytań i odpowiedzi.
Zajęcia zakończymy testem sprawdzającym wiedzę.

rozwiń

Adresaci

Skarbnicy, główni księgowi i pracownicy jst, samorządowych jednostek budżetowych i zakładów budżetowych, odpowiedzialni za rozliczanie podatku VAT w jednostce, wszyscy zainteresowani tematyką szkolenia.

rozwiń

Informacje o prowadzącym

- Prawnik, absolwentka Uniwersytetu Jagiellońskiego, z ponad kilkunastoletnim doświadczeniem pracy w ogólnopolskich spółkach doradztwa podatkowego, trener z ponad 1000 godzinami przeprowadzonych szkoleń oraz publikacjami w ogólnopolskich czasopismach i eksperckich portalach internetowych. Od października 2014 r. członek Krajowej Izby Doradców Podatkowych, z nadanymi uprawnieniami zawodowymi doradcy podatkowego, specjalizujący się w zakresie podatku VAT, PIT i postępowań podatkowych. (Dzień I, II).

- Praktyk, wieloletni skarbnik miasta i gminy. Doświadczony szkoleniowiec i doradca w zakresie finansów publicznych, rachunkowości budżetowej dla wielu ośrodków edukacyjnych oraz jednostek sektora finansów publicznych na terenie kraju - przeprowadziła ponad 2 700 szkoleń dla ponad 65 000 osób. Autorka wielu artykułów w prasie specjalistycznej. (Dzień III).

rozwiń

Powrót do listy